Sì, il canone tassato con la cedolare secca conta nel limite di reddito per essere familiare a carico: se il figlio, il coniuge o il genitore che hai a carico incassa un affitto, quei soldi vanno sommati agli altri suoi redditi e possono fargli superare la soglia, con la perdita delle detrazioni per chi lo ha a carico. Il fatto che il canone non faccia cumulo per le aliquote IRPEF non cambia questa regola.
Perché il canone in cedolare non sparisce
La cedolare è un’imposta sostitutiva: il canone viene tassato al 21% o al 10% e resta fuori dal calcolo delle aliquote IRPEF. Ma per alcune soglie la legge chiede di considerarlo comunque. Il limite di reddito per i familiari a carico è una di queste, insieme all’ISEE e ad alcune agevolazioni.
In pratica la domanda giusta non è “quanto paga di tasse sul canone?”, ma “quanto incassa in tutto nell’anno?”. Per sapere se un familiare resta a carico confronta il suo reddito complessivo, canone in cedolare compreso, con la soglia in vigore per quell’anno.
Le situazioni in cui succede più spesso
Il figlio che eredita una quota
È il caso più comune: i nonni lasciano un appartamento ai nipoti, la casa è affittata e ogni nipote incassa la sua quota di canone. Anche se il figlio è uno studente senza altri redditi, la sua parte di affitto può bastare a fargli perdere lo status di figlio a carico.
Il coniuge proprietario della casa affittata
Se l’immobile affittato è intestato al coniuge che non lavora, il canone è reddito suo. Con la cedolare paga poco di imposta, ma per il limite di reddito quel canone conta per intero, e la detrazione per il coniuge a carico può saltare.
Il genitore anziano
Un genitore con una pensione bassa e un piccolo appartamento in affitto può sembrare il classico familiare a carico. Va però verificato che pensione e canone, sommati, restino sotto la soglia.
Un esempio pratico
Giulia ha 23 anni, studia ed è comproprietaria al 50% con il fratello di un bilocale ereditato, affittato a 800 € al mese. Il canone annuo è 9.600 €, la sua quota 4.800 €.
- Con la cedolare al 21% Giulia paga 4.800 × 21% = 1.008 € di imposta.
- Per il limite di reddito, però, conta l’intera quota di 4.800 €, non l’imposta pagata né il canone al netto delle tasse.
Un importo di questo livello va confrontato con la soglia prevista per i figli: se la supera, Giulia non è più fiscalmente a carico e i genitori perdono la relativa detrazione per quell’anno. Per la famiglia il conto finale va fatto sommando la cedolare pagata da Giulia e le detrazioni perse dai genitori. Se il bilocale è a canone concordato in un comune ad alta tensione abitativa, l’imposta scende al 10%, ma il reddito che conta per la soglia resta lo stesso.
Quando il canone non è del familiare
Il canone appartiene a chi ha la proprietà o un diritto reale di godimento. Se la casa è intestata al figlio ma il genitore ha conservato l’usufrutto, il reddito è del genitore usufruttuario e il figlio nudo proprietario non incassa nulla ai fini fiscali. Allo stesso modo, in comproprietà conta solo la quota di ciascuno: il canone si divide in base alle quote di possesso. Sulle regole per chi ha più proprietari trovi i dettagli nell’articolo sulla cedolare in comproprietà, mentre il confronto tra i regimi lo fai con il calcolatore cedolare o IRPEF.
Come evitare sorprese
- Prima di intestare o affittare un immobile a un familiare a carico, stima il canone annuo che incasserà.
- Somma il canone agli altri redditi del familiare e confrontalo con la soglia aggiornata.
- Valuta l’effetto complessivo sulla famiglia: imposta sul canone più detrazioni perse.
- Ricorda che il canone conta anche per l’ISEE del nucleo.
- Se il familiare ha altri redditi bassi e detrazioni proprie, considera il rischio di incapienza prima di scegliere la cedolare.
Per calcolare l’imposta sulla quota di canone usa il calcolatore della cedolare secca; per capire se un familiare resta a carico, fai verificare la situazione di tutta la famiglia da un CAF o da un commercialista.
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Articolo informativo. Per il tuo caso specifico rivolgiti a un commercialista o a un CAF.