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Acconto e saldo cedolare secca: importi, scadenze e codici F24

Calcola quanto versare di saldo e acconto della cedolare secca, con le date e i codici tributo 1840, 1841 e 1842 da riportare nel modello F24.

Calcolatore acconto e saldo

Metodo storico, sulla cedolare dell’anno precedente.

Nel modello Redditi: rigo RB11, colonna 3.

Come si paga la cedolare secca

La cedolare secca segue le stesse scadenze dell’IRPEF e si versa con il modello F24, sezione Erario. Ogni anno si fanno due cose: si chiude l’anno precedente con il saldo e si anticipa l’imposta dell’anno in corso con gli acconti.

Le soglie dell’acconto

Cedolare dell’anno precedenteAccontoCome si versa
Fino a 51,65 €Non dovutoSolo saldo con 1842
Da 51,66 € a 257,52 €100% in unica soluzioneEntro il 30 novembre con 1841
Oltre 257,52 €100% in due rate40% entro il 30 giugno con 1840
60% entro il 30 novembre con 1841

Codici tributo della cedolare secca

  • 1840 cedolare secca locazioni, acconto prima rata;
  • 1841 cedolare secca locazioni, acconto seconda rata o unica soluzione;
  • 1842 cedolare secca locazioni, saldo.

Se il versamento passa dal sostituto d’imposta con il 730 non serve l’F24: le somme vengono trattenute in busta paga o sulla pensione.

Esempio. Cedolare 2025 pari a 2.016 € e acconti 2025 versati per 1.800 €. Entro il 30 giugno 2026 si pagano 216 € di saldo (1842) e 806,40 € di prima rata (1840). Entro il 30 novembre 2026 si pagano 1.209,60 € di seconda rata (1841).

Proroga, rate e ritardi

  • saldo e prima rata si possono versare entro il 30 luglio con la maggiorazione dello 0,40%;
  • saldo e prima rata si possono rateizzare in rate mensili con interessi, negli stessi termini previsti per l’IRPEF;
  • la seconda rata di novembre si versa in un’unica soluzione;
  • per i ritardi si usa il ravvedimento operoso, con sanzioni ridotte e interessi legali.

Domande frequenti

Quando non è dovuto l’acconto della cedolare secca?

Quando la cedolare dell’anno precedente è pari o inferiore a 51,65 €, e nel primo anno in cui si sceglie la cedolare, perché manca un’imposta di riferimento.

Quanto è l’acconto della cedolare secca?

Il 100% della cedolare dell’anno precedente. Se supera 257,52 € si divide in due rate: 40% entro il 30 giugno con codice 1840 e 60% entro il 30 novembre con codice 1841.

Posso versare un acconto più basso?

Sì, con il metodo previsionale, se prevedi canoni più bassi nell’anno in corso, ad esempio perché il contratto è cessato. Se la previsione risulta sbagliata si pagano sanzioni e interessi sulla differenza.

Quale anno si indica nell’F24?

Per gli acconti 1840 e 1841 si indica l’anno in corso; per il saldo 1842 l’anno a cui si riferisce l’imposta, cioè quello precedente.